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  同行业上市公司季度经营活动产生的现金流量净额如下:       单位:万元  

  1、公司按账龄分析法计提坏账准备的坏账政策是根据行业特点、客户的信用情况、合同付款条件等实际情况制定的。公司销售的产品所对应的工程项目大部分为国家和地方的重点水利建设项目、大型核电及石油炼化项目,项目本身须经过国家和地方有关主管部门的可行性研究、规划设计、立项审批等环节,项目建设资金充足,客户信用状况良好,发生坏账的风险较小。

  近年来,我国石化、核电领域发展迅速,下游行业巨大的市场需求成为中国工业金属管件行业发展的强大支持。高端石化产品在航空航天、高端装备、电子信息、新能源、汽车、轨道交通、节能环保、医疗健康以及国防军工等领域具有巨大的市场需求。但国内多种高端石化产品的供需缺口巨大,对于进口依存度;部分高端石化的装备和生产技术也掌握在国外企业的手里。而随着我国石化产业供给侧结构性改革推进,转型升级步伐加快,需要重点发展国民经济建设急需的高端石化产品。“中国制造2025”、京津冀一体化、长江经济带等国家战略的全面实施,为我国石化产业提供了广阔的发展空间;特别是战略性新兴产业和国防科技工业的发展,制造业新模式、新业态的涌现,以及消费需求个性化、高端化转变,未来中国对于高端石化产品仍然具有较大的市场需求量和较快增速,将成为石化装备行业新的增长引擎。核电兼具“清洁能源+基荷电源”优势,是唯一可大规模替代火电的发电形式,对降低碳排放意义重大。中国风能、太阳能集中在西北、青藏等地区,远离用能需求区域,电力消纳困境突出,且难承担基荷电源作用。核电可接近用能区域,发展前景较好。第三代核电技术安全性显著高于第二代,随着第三代核电逐步投入商运及安全性充分验证,预计中国的核电装机将迎来快速发展时期。此前,“三代核电技术不成熟、日本核泄漏事故隐忧、电力过剩格局”导致2016年迄今的核电审批暂缓,2018年随着第三代核电并网商运,核电审批已重启。高端金属管件主要用于石油化工、电力等关系国计民生的行业,且通常处于高温、高压、腐蚀等不利的工作环境下,属于安全生产的关键环节,因此各下游行业均制定严格的认证标准并实施严格管理。严格的资质认证要求有利于提高行业的技术水平,避免企业简单的价格竞争,促进行业的健康发展。公司子公司新峰管业是国内规模最大的高端金属压力管件生产厂商之一,也是国内少数几家掌握高压临氢管件制造技术和少数几家取得国家核安全局核发的《民用核安全设备制造许可证》厂商之一,并成为我国石油化工和核电领域所需高端金属管件的骨干供应商。

  ②金属管件销售量、生产量较上年同期分别下降33.39%、24.77%,主要是因为报告期内执行的合同订单主要为价值较高的高压临氢管件,产品型号与上年同期存在较大差异。根据已执行订单,2018年公司主要生产、销售大口径高压临氢不锈钢及镍基管件,技术含量及单件价值较高;2017年执行订单中,小口径及普通管件较多,因此虽然2018年较2017年产销量下降,但是总收入增加。

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  由上表可见,公司按账龄分析法计提坏账准备的应收账款中,2年以内应收账款占比高于国统股份,账龄结构良好,回收风险总体较小。

  注:韩建河山青龙管业暂未披露2018年度,无第四季度数据。

  【回复】:

  九、报告期末,你公司“其他应付款-筹资性往来款”的余额为1.75亿元,请你公司详细说明上述款项的性质、是否为关联方应付款项等。

  (2)2018年度公司计提固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销12,388.95万元,以上成本或费用为经营活动非付现成本;

  【回复】:

  2、上述应付款项中,应付刘长杰92,000,000.00元系收到原大股东资金往来款,为关联方应付款项;应付淄博悦景置业有限公司74,000,000.00元系收到对方预付盛世置业持有待开发土地款,关联关系为同一实际控制人,相关转让协议期末暂未经公司权力机构审批;应付珠海水务环境控股集团有限公司5,768,814.66元及应付周钊名190,330.59元系控股子公司广东龙泉欠付的少数股东借款及利息;应付淄博博山众旺非融资性担保有限公司3,000,000.00元系其他往来款。

  【回复】:

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  3、同行业可比公司情况

  公司PCCP业务往往具有产品销售合同金额高、履行时间长等特点,公司按订单组织生产,产品价格已在订单中约定,执行过程中一般不会进行更改。另外,由于大口径管材比小口径管材的盈利空间相对高些,公司2018年销量同比下降66.28%,其中DN1200mm—DN2200mm等中小口径管材销量下降74.93%,DN3000mm、3200mm、3800mm等大型口径管材销量仅下降17.80%,导致销售收入下降幅度小于销量下降幅度。

  2、截至报告期末,公司已执行尚未履行完毕及已签订待执行订单金额中PCCP业务订单约18.16亿元,在手订单充足,且大部分由前述分公司执行;据市场跟踪情况,在博山厂区辐射的华东区域,有南水北调胶东续建工程、南水北调东线二期工程等多项大型水利工程待开展;水利部数据显示,2018年在节水供水重大水利工程建设方面,全国水利建设投资6,872.7亿元,其中中央投资1,554.6亿元。引江济淮工程、滇中引水工程、西江大藤峡水利枢纽、淮河出山店水库等一批标志性工程陆续开工建设,据了解,2019年国家将加快引江济淮、滇中引水等重大工程建设进度,按照“成熟一项、开工一项”的原则,继续推进172项重大水利工程开工进度,创造条件推动其他重大项目开工建设,PCCP行业及公司将面临着持续增长的市场前景。

  (4)情形四:客户公司注销,预计无法收回。对于客户15和客户17,公司市场部业务人员已无法联系到对方,且经查询客户工商信息,均已注销,公司预计该款项可收回性极小,期末全额计提坏账准备。

  公司主要产品毛利率变化情况如下:                      单位:人民币元  

  折现率=无风险报酬率+风险报酬率

  四、报告期内,你公司前五名供应商采购金额占年度采购总额的比例为47.6%,上年同期为36.85%。请列表对比分析本期前五大供应商与去年同期前五大供应商变动情况,对于新增的供应商请说明本期新增为前五名供应商的原因、与公司是否存在关联关系、该供应商的基本经营情况。

  山东龙泉管道工程股份有限公司(以下简称“公司”)董事会于2019年4月15日收到深圳证券交易所下发的《关于对山东龙泉管道工程股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第56号)。接到问询函后,公司及时组织相关人员对问询函提出的有关问题进行了认真的核查及落实,现将有关情况回复说明如下:

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  【回复】:

  (4)2018年度发生财务费用5,058.03万元,该费用系筹资活动相关的短期借款利息支出和信用证贴现息,系与经营活动无关的支出;

  2018年

  3、由于PCCP业务单项机器设备难以独立发挥效益,公司管理层将PCCP业务生产线作为资产组进行测试,资产组的可收回金额等于公允价值减去处置费用与资产预计未来现金流量的现值之孰高者。根据管理层资产使用计划,采用预计未来现金流量现值作为资产组的可收回金额。资产组预计未来现金流量现值是PCCP生产线在现有的经营模式持续经营前提下未来现金流的现值。公式为:

  1、销售费用                                             单位:元  

  2、本期与上期前五名客户中,本期第二名、第五名客户为新增前五名客户,上期第一名、第二名、第四名客户仍为本期前五名客户。本期新增前五名客户与公司不存在任何关联关系,其基本情况如下:

  账龄分析法下期末公司与同行业上市公司应收账款账龄结构如下:

  从上表可以看出,同行业上市公司第一、第二季度的经营活动产生的现金流量净额基本为负数,主要原因为PCCP生产企业一般从每年的三月份开始发货量逐渐增多,二、三、四季度为集中发货期,是公司的销售旺季。同时,由于管道产品从发货到销售收入确认间隔期的影响,销售收入确认一般比发货有所滞后。

  特此公告。

  1、公司报告期末其他应付款-筹资性往来款余额构成明细如下:

  【会计师意见】:

  销售费用本期比上期增加主要系本期计入职工薪酬的营销团队业绩奖金所致。本期新峰管业完成了某大型石化公司订单,产品质量优良,受到客户的良好评价,进一步树立了品牌形象,提升了公司的行业竞争力。根据新峰管业销售激励机制,营销人员除可按合同金额获取一定比例的销售提成外,公司可视情况对高毛利重大项目给予相关业务人员单独奖励。公司管理层本期对以上项目营销团队给予业绩奖励,符合公司的销售激励政策,计入当期销售费用-职工薪酬的会计处理具有合规性。

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  【回复】:

  综合考虑以前年度坏账实际发生情况、报告期内应收账款信用政策、期后回款情况、同行业可比上市公司情况,公司按账龄分析法计提的坏账准备是充分合理的。

  2018年

  (2)情形二:客户未按时履约,款项逾期,且累计回款较少,预计回款期限较长。主要包括客户2、客户3等12家客户,该等客户系地方市政、水务、自来水等中小型工程公司,应收账款已逾期,经查其历史回款情况,各客户已回款金额较小。在催收过程中,客户以资金状况紧张为由拖延支付,公司预计该部分款项回收期限较长,催收成本较大,结合各客户资信及资金状况,预计未来将通过适当减免欠款的方式加速回款,公司根据未来预计发生减免的金额计提了坏账准备。

  (一)上述按期末单项金额重大并单项计提坏账准备的各项应收账款的具体情况,并结合以前年度坏账实际发生情况、报告期内应收账款信用政策、期后回款情况等说明计提比例的确定方法,坏账准备计提的充分性、合理性。

  【回复】:

  本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  【回复】:

  (一)请结合报告期内公司业务类型、经营状况、同行业可比公司情况、产销量变动、毛利率变化等说明公司营业收入保持稳定,净利润大幅下降的原因及合理性,是否对公司的持续经营能力产生影响,公司拟采取的解决措施等。

  管理费用本期比上期增加主要系本期职工薪酬和折旧费增加所致。

  (一)请详细说明公司固定资产中机器设备的具体分类,其中PCCP业务的涉及的机器设备账面价值金额,公司针对该部分机器设备的减值测试过程。

  (二)请列表对比分析本期前五大客户与去年同期前五大客户的变动情况,对于新增的客户请说明本期新增为前五名客户的原因、与公司是否存在关联关系、该客户的基本经营情况。

  【回复】:

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  (二)公司净利润为负但经营活动产生的现金流量净额大幅增加的原因。

  (1)主要原材料采购价格的变化

  原材料价格波动是影响PCCP毛利率变动的重要因素。PCCP产品的主要原材料包括卷板、预应力钢丝、承、插口型材、水泥、砂石等,原材料占产品成本的比重在80%以上,因此原材料价格走势会对公司的毛利率产生较大影响。

  (1)由于PCCP产品实行订单式生产,收入的确认情况取决于以下因素:①合同执行数量及执行额的大小,包括存量合同的执行及新增合同的执行情况。合同执行集中,供货集中度高,确认的收入就多。②产品结构不同及占当年销量的比重不同会影响收入,小口径、大口径管材的价格差异较大,即使同一口径管材,因技术要求、覆土深度、工作压力不同,价格也会有差异。大口径管材的销量占比多,确认的收入就多。③受客户所在地自然条件、合同工期变更、施工的季节性等方面的影响,客户会要求推迟交货期,某些合同可能无法按照合同约定的时间执行,而有时又要求集中供货。供货时间的不同,对各期收入确认也有一定的影响。

  (5)情形五:款项逾期,股东变更,客户资信状况恶化。客户16股东于2018年发生变更,且涉及多起诉讼,存在因未履行法律义务而被法院强制执行的情况,公司根据回收风险,于期末单项计提了坏账准备。

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